Steuer-Lint: Hinzurechnungsbesteuerung AStG 2026

Steuer-Lint: Hinzurechnungsbesteuerung AStG 2026 — finds the line

KI-Entwurf: 25 % statt 15 % Niedrigsteuergrenze. Diese Erweiterung prüft Mandanten-Memos, Gutachtenentwürfe und KI-Entwürfe zur Hinzurechnungsbesteuerung (Markdown und Text) gegen 10 Regeln aus AStG, GewStG und AO und meldet jede veraltete Aussage mit Zeile, Paragraf und dem Tag, seit dem die geltende Fassung gilt.

Gemessen an den mitgelieferten Memos: 10 Regeln, 0 Funde in _fixtures/clean.md, 10 Funde in _fixtures/dirty.md — 4 Fehler und 6 Warnungen aus 10 verschiedenen Regeln. Die Grenze von 15 % gilt am 2026-09-24 seit 997 Tagen.

Das Problem

Sprachmodelle haben die Hinzurechnungsbesteuerung überwiegend aus Texten vor dem ATADUmsG (2021) und vor dem Mindeststeuergesetz (2023) gelernt. Ein KI-Entwurf schreibt deshalb oft noch „niedrige Besteuerung unter 25 % (§ 8 Abs. 3 AStG)“, prüft die Inländerbeherrschung oder behauptet, der Hinzurechnungsbetrag sei gewerbesteuerfrei. Jede dieser Aussagen ist heute falsch — und landet ungeprüft in der Mandantenakte.

Die 10 Regeln

Regel	Was gemeldet wird	Fundstelle
niedrigsteuer_25_prozent	Niedrigsteuergrenze 25 % statt 15 %	§ 8 Abs. 5 AStG (seit 2024-01-01)
grenze_15_fehlt	Niedrigbesteuerung ohne die Grenze von 15 %	§ 8 Abs. 5 AStG
paragraf_8_abs_3_alt	Niedrigbesteuerung in § 8 Abs. 3 verortet	§ 8 Abs. 5 AStG
inlaenderbeherrschung	Inländerbeherrschung statt Beherrschung je Steuerpflichtigem	§ 7 Abs. 2 AStG
gewerbesteuer_hinzurechnung	Hinzurechnungsbetrag „nicht der Gewerbesteuer“ unterworfen	§ 7 Satz 7 GewStG
abgeltung_teileinkuenfte	Abgeltungsteuer, Teileinkünfteverfahren oder § 8b KStG auf den Hinzurechnungsbetrag	§ 10 Abs. 2 AStG
gegenbeweis_drittstaat	Substanz-Gegenbeweis für Schweiz, Singapur, USA oder andere Drittstaaten	§ 8 Abs. 2 AStG
mitteilung_mittelbar_25	Mitteilungsschwelle „mittelbar 25 %“	§ 138 Abs. 2 AO
bussgeld_5000	Bußgeld bis 5.000 Euro statt bis 25.000 Euro	§ 379 AO
feststellung_18_fehlt	Kein Hinweis auf die gesonderte Feststellung	§ 18 AStG

Eine Zeile, die die alte Rechtslage ausdrücklich als „a. F.“, „früher“ oder „bis 2023“ kennzeichnet, wird nicht gemeldet. Texte, die weder AStG noch Hinzurechnung noch Zwischengesellschaft erwähnen, werden übersprungen.

So benutzen Sie es

Memo öffnen (.md oder .txt).
Befehlspalette öffnen (Strg+Umschalt+P), „Steuer-Lint“ eingeben und die Prüfung der Datei oder des Ordners wählen.
Jeder Fund erscheint mit Zeile, Paragraf und Tageszahl.

Alles läuft offline in VS Code; kein Text verlässt den Rechner. Dieselbe Engine läuft auch als Webseite ohne Installation: https://getreadystack.com/de/tools/steuer-lint-astg-hinzurechnung

Kostenlos und Vollversion

Kostenlos: die geöffnete Datei und der ganze Ordner, jeder Fund mit Zeile, Paragraf und Tageszahl — das reicht, um ein Memo zu korrigieren. Vollversion: das datierte Prüfprotokoll je Mandantenakte mit Fundstelle und Paragraf je Fund exportieren, für Vier-Augen-Prüfung, Kanzleiakte und Nutzung im Team.

Zum Vergleich

Eine Durchsicht durch eine Steuerberaterin für internationales Steuerrecht wird nach Zeit abgerechnet; 150 bis 300 Euro je Stunde sind in Deutschland üblich. Die Erweiterung ersetzt diese Beratung nicht, sondern die Suche nach veralteten Sätzen davor.

Hinweis

Keine Steuerberatung. Die Regeln bilden den Stand 2026-09-24 ab (AStG i. d. F. ATADUmsG und MinBestRL-UmsG).

Steuer-Lint: Hinzurechnungsbesteuerung AStG 2026

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Das Problem

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